Bitcoin imposta sulle plusvalenze, Le tasse da pagare sui Bitcoin, ecco quando e quanto si deve sborsare


Del bene immateriale e, infine, Della valuta estera. Come sappiamo le economie moderne si basano sulla moneta fiduciaria, emessa da una banca centraleaccettata in cambio di beni e servizi. Al contrario, le monete digitali sono state definite come una valuta non tradizionale, vale a dire diversa dalle monete con valore liberatorio.

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Possiamo dire, quindi, che si tratta di una sistema di valuta alternativo e decentralizzato. Quindi negli USA le valute virtuali entrano nelle banche, anche se come servizio di custodia, come se fosse una cassetta di sicurezza. Le piattaforme più utilizzate sono estere si pensi ad es. Lo scambio avviene sulla base di un tasso di cambio es. In alternativa, le criptovalute possono essere trasferite — per esigenze di maggiore sicurezza — ad un wallet privato, che ha le stesse funzionalità di un portafoglio elettronico gestito da un exchange.

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Mi riferisco, inevitabilmente, al fatto che ancora la normativa civilistica non ha ancora provveduto ad adeguarsi. Le movimentazioni di denaro virtuale per la legge italiana non sono ancora state oggetto di normativa giurdica specifica. Come in tutti i settori, spesso, il mondo reale è sempre un passo indietro al mondo virtuale.

Questo aspetto, inevitabilmente, si porta con se delle conseguenze negative per ogni soggetto che tratta criptovalute. Cosa voglio dire? Vediamolo insieme.

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Inoltre, qualora un hacker si impossessasse della crittografia privata e delle credenziali del proprietario contenute nei digital hot wallets, sarebbero guai. Infatti, nessuna garanzia di rifusione sarebbe garantita per la persona offesa. Ugualmente, nessun rimborso è previsto in caso di transazioni non autorizzate ovvero inesatte. Come abbiamo detto la moneta virtuale non è agganciata ad alcun valore di riferimento, è totalmente dematerializzata e questo determina la volatilità del suo valore nel tempo.

Aspetto che, sicuramente, nel lungo termine attenuerà il rischio di volatilità del valore di queste monete. Per questi motivi mi auspico che nei prossimi anni bitcoin imposta sulle plusvalenze esserci una presa di posizione importante dal parte del legislatore.

Appare evidente quanto sia opportuno andare a definire in maniera dettagliata, le norme sulle monete virtuali.

Cosa sono le criptovalute per la legge e per il fisco

Operazioni effettuate da un operatore specializzato a fronte della riscossione di un margine differenza tra il prezzo di acquisto e rivendita dei bitcoin. In questo contesto tali operazioni costituiscono prestazioni di servizi IVA. Il trattamento ai fini delle imposte dirette delle plusvalenze derivanti da cessione di Criptovalute I criteri da adottare, in sede di dichiarazione dei redditi derivanti dagli investimenti speculativi eseguiti con le c.

In particolare faccio riferimento alla Risoluzione n.

Chi investe in criptovalute ha probabilmente fatto ottimi affari in questi mesi, poiché tutto il settore è in forte crescita: chi per esempio ha investito 1. Per questo, tante persone non sono ancora riuscite a riscuotere i guadagni, per il momento immagazzinati in formato digitale su qualche sito specializzato. Questo ha creato una varietà di interpretazioni, soprattutto online, che per i piccoli investitori possono diventare un problema: chi ha comprato criptovalute spesso non sa quali sono gli adempimenti che deve rispettare e nemmeno che nella maggior parte dei casi rischia di trovarsi in una situazione di irregolarità.

Tale documento di prassi, assimila ai fini fiscali le valute virtuali alle valute tradizionali estere. Comma 1, lett. Comma 1-ter. La finalità di investimento è ritenuta sussistente quando le valute sono depositate su depositi o conti correnti ovvero hanno costituito oggetto di cessione a termine. Alla cessione a titolo oneroso della valuta è stata equiparato anche il prelievo dal conto corrente o dal deposito. Bitcoin imposta sulle plusvalenze fine, comunque, di evitare di attrarre a tassazione fattispecie non significative la tassazione delle cessioni di valute rinvenienti da depositi bitcoin imposta sulle plusvalenze conti correnti si ha solo nel caso in cui la giacenza massima dei depositi intrattenuti dal contribuente superi i Quando la cessione di valute virtuali è fiscalmente rilevante?

Sono oggetto di tassazione anche i prelievi di Criptovaluta dal conto corrente. Altrimenti, anziché procedere alla vendita della valuta depositata, il contribuente potrebbe prelevarla ed utilizzarla eventualmente ridepositandolasenza scontare alcun prelievo sul maggior valore conseguito dalla valuta estera. Nel caso occorre sommare anche il valore in euro delle altre valute estere tradizionali detenute su depositi e conti correnti.

Ipotizzando che il contribuente non fosse titolare di altre valute estere la plusvalenza non è fiscalmente rilevante. Tuttavia, se nello stesso anno il soggetto avesse avuto anche un deposito di dollari pari a Determinazione della plusvalenza da cessione di valute virtuali Ai fini del calcolo della plusvalenza è necessario confrontare il controvalore in euro della moneta virtuale ceduta accredita sul wallet della piattaforma il giorno della cessione con il costo di acquisto della stessa.

Esempio di calcolo della plusvalenza — Metodo Lifo Un soggetto ha acquistato 5. Il mese successivo acquista 3. Nel mese di luglio ha convertito in euro 4. In questo caso la soglia di giacenza risulta superata 8.

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Da questi elementi è possibile partire per fare qualche ragionamento sulla situazione. Tuttavia, per come oggi è strutturata la normativa, potrebbe portare un grande vantaggio. Proviamo a chiarire il ragionamento con un esempio. Ipotizziamo di avere a disposizione cinque unità di valuta virtuale al valore di carico di In un anno dove la soglia di rilevanza per la tassazione art.

Tuttavia, come detto, per il mancato superamento della soglia non è imponibile fiscalmente. Ora, ipotizziamo che il giorno successivo il soggetto riacquisti una unità di quella stessa valuta virtuale per Il valore di vendita è di In questo caso la plusvalenza tassabile è di Ora, sicuramente non possiamo affermare che tale possibilità di operare sia perfettamente bitcoin imposta sulle plusvalenze linea con la norma, ma sicuramente in questo momento bitcoin imposta sulle plusvalenze chiarimenti di prassi che possano dirci se comportamenti di questo tipo siano ad oggi permessi o meno.

In Italia pagare le tasse sui bitcoin è complicato

Il consiglio che posso dare è quello della massima attenzione. È sulla base di questa documentazione che è possibile predisporre la dichiarazione dei redditi.

Bisogna pagare le tasse sui bitcoin? Tassazione Bitcoin per le imprese Cominciamo con il dire che per le imprese i Bitcoin vanno considerati alla stregua di valuta estera. E questo vale per qualsiasi criptovaluta si utilizzi. Pertanto dal punto di vista fiscale per le aziende usare Bitcoin è esattamente come usare Euro o Dollari: dal punto di vista fiscale, burocratico o amministrativo non cambia assolutamente nulla.

Su questo aspetto è importante sottolineare migliore piattaforma per criptovalute gli intermediari devono provvedere ad inviare certificazioni quanto più complete e tempestive possibile.

Nella pratica professionale posso garantirti che questa cosa non avviene. Le certificazioni che si vedono sono poche, spesso incomplete. Nella pratica sono rari i casi di intermediari che si occupano di criptovalute che abbiano sede in Italia. In pratica, il regime del risparmio amministrato non trova concreta applicazione pratica.

Questa modalità di dichiarazione e tassazione btc phone company plusvalenza da parte del contribuente si rende necessaria, al posto del regime del risparmio amministrato, che sovente trova applicazione per i redditi diversi di natura bitcoin imposta sulle plusvalenze, per la mancanza di un intermediario residente.

Per questo motivo è lo stesso contribuente che deve adempiere, autonomamente, ai propri obblighi fiscali direttamente in sede di dichiarazione dei redditi annuale, presentando il modello Redditi Persone Fisiche.

Diversamente, in caso di opzione per il regime del miglior sito sondaggi retribuiti amministrato le plusvalenze derivanti dalla cessione a titolo oneroso di valute estere concorrono a determinare il risultato di gestione fiscalmente rilevante. Inoltre, le plusvalenze in oggetto possono essere compensate, oltre che con le minusvalenze della stessa specie derivanti dalla cessione di Criptovaluteanche i minusvalori realizzati ai sensi delle lett.

Tra questi si segnalano quelli derivanti dalla vendita di partecipazioni qualificate e non qualificate, dalla cessione o chiusura di contratti derivati, etc. La regola generale che devi seguire è la seguente. Per le Criptovalute, trattandosi di imposizione con imposta sostitutiva, non trova applicazione il credito per imposte estere.

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In bitcoin imposta sulle plusvalenze caso il contribuente rimane inciso da una doppia tassazione. Il monitoraggio fiscale delle attività finanziarie estere e Criptovalute I rapporti detenuti dal bitcoin imposta sulle plusvalenze residente nel territorio nazionale con gli intermediari esteri rientrano tra i contratti derivati. Si tratta a tutti gli effetti di rapporti finanziari stipulati al di fuori del territorio dello Stato.

Mi riferisco alla disciplina legata al Monitoraggio Fiscale di attività finanziarie estere. Nello stesso modello dichiarativo devono assoggettare tali attività ad una imposta patrimoniale chiamata IVAFE. Tasso di cambio delle monete virtuali Tutti gli importi esposti nella dichiarazione devono essere espressi in euro. Il controvalore in euro da indicare nel quadro RW degli investimenti e delle attività finanziarie espresse in valuta estera va calcolato con riferimento alla data del costo di acquisto.

Nel qual caso bitcoin imposta sulle plusvalenze applica il cambio medio del mese in cui ricade tale giorno.

Tassazione delle criptovalute e dei Bitcoin: fonte normativa

Questo come indicato nel provvedimento di accertamento dei tassi di cambio. Il alternativa al costo medio del mese si deve prendere a riferimento il valore di mercato di queste attività. Valore che si determina in base ai cambi mensili. Anche le plusvalenze da indicare del quadro RT devono essere convertite in euro. In questo caso la base imponibile è determinata assumendo il corrispettivo della cessione, ovvero il valore normale della valuta alla data di effettuazione del prelievo.

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Come costo di acquisto deve essere preso a riferimento quello determinato sulla base del cambio storico. In mancanza della documentazione relativa al costo sostenuto, si assume come tale il valore della valuta al minore dei cambi mensili.

La prima criticità sorge, quindi, quando il contribuente è tenuto bitcoin imposta sulle plusvalenze indicare il controvalore in euro. Se nessuna titubanza sorgerebbe quando le plusvalenze si generano con la conversione in valute Fiatqualche dubbio emergerebbe se sono cambiate con altre valute virtuali. Oppure nel caso in cui tali valute virtuali permangano nel portafoglio dei titolari. In generale, ai fini di detta valorizzazione, per similitudine, si potrebbe fare riferimento alla media delle quotazioni ufficiali rinvenibili sulle piatteforme on-line in cui avvengono le compravendite.

Aspetto che potrebbe sembrare semplice qualora si decidesse di operare con degli exchangers qualificati.

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Probabilmente, in questo contesto, i contribuenti non otterrebbero nessuna attestazione ed il cambio potrebbe essere differente da quello esposto nei mercati regolamentati. Con le conseguenze che si possono immaginare in caso di accertamenti. Su questo è necessario rifarsi a quanto previsto in tema di prova nelle indagini finanziarie. In questo bitcoin imposta sulle plusvalenze possono assumere valida valenza giustificativa solo gli atti ed i documenti che provengono dalla Pubblica amministrazione, da soggetti aventi pubblica bitcoin imposta sulle plusvalenze notai, pubblici ufficiali, ecc.

Oppure da soggetti terzi in qualità di bitcoin imposta sulle plusvalenze di rapporti contrattuali di diversa natura sempreché siano identificabili. Questo, come riportano le istruzioni, per tener conto della specificità bitcoin imposta sulle plusvalenze Criptovalute. In sostanza, per la prima volta viene esplicitato dalle istruzioni relative al Quadro RW che vanno indicate anche le valute virtuali. Senza contare, inoltre, che se soltanto dal periodo di imposta le istruzioni al quadro RW includono le valute virtuali tra le attività da indicare nello stesso.

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Il possesso della chiave privata esonera dal bitcoin imposta sulle plusvalenze RW? Questo significa che, un contribuente residente fiscalmente in Italia che detiene valuta virtuale su un wallet privato, non sia soggetto ad obblighi di monitoraggio fiscale.

Tale posizione, inoltre, si rende coerente anche con gli aspetti sanzionatori relativi al monitoraggio fiscali. La disciplina sanzionatoria relativa al monitoraggio fiscale viene, infatti, diversificata a seconda del luogo in cui le attività finanziarie non dichiarate vengono detenute.

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Per questo motivo il legame territoriale delle sanzioni ha una sua coerenza soltanto per le valute virtuali detenute attraverso i prestatori di servizi di portafogli digitali. Questo anche qualora essa non sia dovuta. Se le attività finanziarie non sono negoziate in mercati regolamentati; Al valore di rimborso.

In mancanza del valore nominale e del valore di rimborso.

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Il costo di acquisto come valore da indicare La nozione di mercati regolamentati è stata individuata dalla prassi circolare del non solo in Borsa e nel mercato ristretto. Ma in ogni altro mercato disciplinato da disposizioni normative. Le rilevazioni di prezzo delle Criptovalute avvengono in luoghi che non costituiscono: Né mercati regolamentati.

La rilevazione avviene su piattaforme private che rilasciano informazioni relative al prezzo non validate né verificabili. Con forti variazioni intra-giornaliere e tra i vari fornitori di servizi.

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Esempio di detenzione di Criptovalute Si ponga il caso di uno bitcoin imposta sulle plusvalenze posseduto da un contribuente che viaggia in vari Paesi. Quale sarebbe il luogo da indicare nella dichiarazione?

Quello dove la persona ha dichiarato la propria residenza o dove trascorre la maggior parte del tempo? Una risposta si potrebbe ricercare nelle regole fiscali internazionali relative alla residenza delle persone fisiche. Secondo tale articolo si dovrebbe presumere che il luogo di detenzione delle valute virtuali coincida con lo Stato in cui il contribuente ha dichiarato il domicilio o la residenza, ovvero nel luogo in cui sono stati accertati secondo dette regole, non potendo utilizzare, per ovvie ragioni, le Convenzioni per evitare le doppie imposizioni.

Qualora, invece, il wallet digitale si appoggi sui siti web di prestatori di bitcoin imposta sulle plusvalenze, a loro volta contenuti su servers di proprietà ovvero di terze parti. Come nel tipo di portafogli on-line, difficilmente il contribuente sarà in grado di conoscere il luogo del loro posizionamento nel globo.

E, quindi, lo Stato in cui è detenuta la sua valuta virtuale. Deep Web In più si deve accettare che, se si opera nel Deep Web, anche per un contribuente virtuoso, sarà praticamente impossibile ottenere informazioni. Se, infine, si ritenesse che, come avviene per una carta di pagamento ed il suo deposito presso un istituto di credito, le valute virtuali siano detenute nella blockchain. Ovvero in un blocco di essa, considerata la sua struttura informatica, allora, si dovrebbe iniziare a pensare di eliminare dalla dichiarazione qualsiasi riferimento allo Stato estero.

Criptovalute e dichiarazione dei redditi: consigli e consulenza fiscale Se hai deciso di leggere fino in fondo questo articolo sicuramente hai effettuato delle operazioni con le monete virtuali. Per questo motivo ti consiglio di fare molta attenzione per quanto riguarda la determinazione delle eventuali plusvalenze da tassare. Per avere maggiori informazioni o per analizzare la tua situazione contattami in privato per una consulenza personalizzata.

Affidati sempre a chi ha esperienza in bitcoin imposta sulle plusvalenze ambito, non aspettare! Avviso importante: Fiscomania. Il materiale offerto è destinato ai lettori, solo a scopo informativo.

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